Facturación electrónica: la AFIP responde dudas
La AFIP remitió al Consejo las respuestas a las consultas efectuadas por los matriculados en ocasión de la Conferencia celebrada el 30/09/08:
Las preguntas fueron las siguientes:
- Si el contribuyente realiza “servicio de construcción de obras”, ¿resulta alcanzado por el anexo de la RG 2485?
Según el Anexo I de la mencionada RG se encuentran alcanzados quienes presten “Servicios de construcción, mejoras, reparación, conservación, ampliación, remodelación, mantenimiento, administración y explotación de obras de infraestructura del transporte, cuya facturación se realice mediante cuentas corrientes y/o por servicio de telepeaje, prestados en el ámbito de la Provincia de Buenos Aires y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.”
- ¿El anexo I habla de servicios de informática: ello incluye también a empresa que realiza el mantenimiento de sistemas únicamente?
Según el Anexo I de la mencionada RG se encuentran alcanzados quienes presten “Servicios de informática y desarrolladores de "software" (incluye creación, diseño, desarrollo, producción e implementación y puesta a punto de los sistemas de "software" desarrollado y su documentación técnica asociada)”.
- Considerando la actividad de los escribanos, en la cual además de los honorarios, se facturan gastos que son reintegrados por el cliente, ¿esos importes se consideran a los efectos del cálculo del monto total facturado?
Los montos facturados a considerar comprenden los conceptos vinculados directamente a la totalidad de las actividades que desarrolla cada sujeto alcanzado. En tal sentido, podrán no tomarse en cuenta las obligaciones y gastos efectuados por cuenta y orden terceros facturados.
-¿ En el supuesto de un agente oficial de telefonía móvil, el cual no presta el servicio, sino que únicamente vende equipos celulares y accesorios, cobrando por ello una comisión; ¿está incluido en el Anexo?
En el Anexo I, punto 4 sólo se incluyen como obligados los sujetos que presten servicios de telefonía móvil, quedan comprendidos, entre otros, los servicios de telefonía celular y satelital, móvil de telecomunicación, de radiocomunicación móvil celular (SRMC) de telefonía móvil (STM), de radiocomunicación de concentración de enlaces (SRCE), de aviso a personas (SAP), de comunicación personal (PCS) y satelital móvil.
- ¿Registración y almacenamiento, se deben hacer en archivos TXT?
En los casos que prevé la RG 2485 en sus artículos 8 y 9, la registración y el resguardo de duplicados deben efectuarse de acuerdo a los diseños de registro obrantes en la RG N° 1361.
- ¿Cuál es el objetivo de la generación del código de seguridad previsto en el artículo 20 de la RG 1361, es obligatorio sólo para quienes están obligados solo por el Título II de esa norma?
La generación del código de seguridad es para aquellos sujetos que efectúen el almacenamiento de duplicados electrónicos (Título I - RG 1361) que a su vez se encuentran obligados a la registración por el artículo 24 inciso d) de la mencionada RG.
- ¿La exclusión prevista en el artículo 10 de la RG 2485, implica NO poder emitir o hacerlo según la RG 100/1415/259?
La exclusión prevista en el Art. 10 de la mencionada RG implica que quien la solicite, deberá emitir los comprobantes respaldatorios de las operaciones según lo previsto por las RG 100/4104/259.
- ¿Qué sanción le corresponde a un contribuyente que inició tardíamente a utilizar FE? (pero emitió facturas en papel)
Le corresponderían las sanciones previstas en la ley N° 11.683 por incumplimiento a los deberes formales y/o materiales de corresponder.
- ¿Existe alguna responsabilidad respecto de quién recibe la factura impresa, sabiendo que el emisor debe utilizar el régimen de factura electrónica?
Dado que ante la inoperatividad del sistema la RG N° 2485 en su artículo 33 prevé la utilización de comprobantes según lo normado por la RG 100 y/o RG 4104, puede darse el caso que el receptor reciba este tipo de comprobantes.
- ¿Como receptor de FE estoy obligado a exigir una FE a los emisores obligados por ley?
Dado que ante la inoperatividad del sistema la RG N° 2485 en su artículo 33 prevé la utilización de comprobantes según lo normado por la RG 100 y/o RG 4104, puede darse el caso que el receptor reciba este tipo de comprobantes.
- RCEL: ¿no hay posibilidad de pasar un TXT. no aplicativo a fin de general las facturas en lotes?
Por el momento, se encuentra prevista la carga en línea de los datos de cada comprobante de manera individual.
- ¿Quién recibe la FE, debe efectuar la verificación del CAE?
Si bien aún no es de carácter obligatorio, el CAE de los comprobantes recibidos debe ser verificado en la consulta disponible en la página de AFIP (www.afip.gov.ar). “Validez de Comprobantes Electrónicos”.
- ¿Cómo se implementan en la factura los datos de índole comercial (logos, leyendas, etc.)?
En caso de utilizar el sistema de ‘Comprobantes en Línea’ para solicitar los comprobantes, el comprobante quedará generado con todos los datos de índole comercial del emisor (que se cargaran en una opción especial del sistema ‘Datps Adicionales’). Asimismo, puede utilizarse un papel con logo preimpreso con los datos de índole comercial. En caso de utilizar Aplicativo o Web-services, se devuelven los datos del comprobante en formato .TXT por lo que la forma de incorporar los datos comerciales queda a criterio del emisor.
- ¿Se puede facturar con fecha del día anterior?
El artículo 29 de la RG N° 2485, dispone lo siguiente en relación a las fechas: “Cuando en la solicitud de autorización de comprobantes constare la fecha del comprobante, la transferencia electrónica a esta Administración Federal no podrá exceder los CINCO (5) días corridos contados desde dicha fecha. Cuando se trate de prestaciones de servicios, la transferencia podrá efectuarse dentro de los DIEZ (10) días corridos anteriores o posteriores a la fecha consignada en el comprobante”.
- ¿Es posible consultar las FE emitidas desde el RCEL?
Sí, hay una opción de consultas dentro del sistema ‘Comprobantes en Línea’ (‘Consultas’)donde se pueden consultar los comprobantes emitidos por fechas, receptor, etc.
- ¿La FE puede reimprimirse o imprimirse más tarde al momento de su confección?
En caso de utilizarse ‘Comprobantes en Línea’ podrá reimprimirse en cualquier momento desde el link ‘Consultas’.
- A los fines de calcular los $ 300.000 y $ 600.000, ¿debe considerarse el IVA u otros conceptos no gravados, que se detallan en la facturación?
A los fines de calcular los montos previstos para el ingreso al régimen debe tomarse todo lo facturado incluidos los impuestos.
- En el supuesto en que se caiga el sistema y no se pueda emitir FE, ¿no sería conveniente implementar el servicio de multinota vía web, a fin que cuando se reestablezca el sistema uno pueda informar por esa vía la utilización de facturas manuales? De esta forma, se evita que el contribuyente tenga que trasladarse a la Agencia.
Ante la inoperatividad del sistema, resultaría conveniente munirse de la documentación que respalde tal situación (N° de reclamo, nota del prestador del servicio, etc) o bien efectuar una presentación en la Dependencia de una multinota notificando esta situación.
- La actividad de peaje se encuentra alcanzada por controlador fiscal. L